澳门人威尼斯担保公司会计报表编制说明1、担保公司会计报报表编制说明明资产负债表编制制说明（会担保01表表）一、本表反反映企业一定定日期全部资资产、负债和和所有者权益益的情况。 二、本表“年初数”栏内各项数数字，应根据据上年末资产产负债表“期末数”栏内所列数数字填列。如如果本年度资资产负债表规规定的各个项项目的名称和和内容同上年年度不相一致致，应对上年年年末资产负负债表各项目目的名称和数数字按照本年年度的规定进进行调整，填填入本表“年初数”栏内。 三、本表“期末数”各项目的内内容和填列方方法： 1.“货币币资金”项目，反映映企业库存现现金、银行存存款、银行汇汇票存款、银银行本票存款款等的合计数数。本项目应应根据“现金”、“银行存款”、
2、“其他货币资资金”科目的期末末余额合计填填列。 2.“短期期投资”项目，反映映企业购入的的各种能随时时变现、并准准备随时变现现的、持有时时间不超过11年（含1年年）的股票、债债券和基金，以以及不超过11年（含1年年）的其他投投资的市价。本本项目应根据据“短期投资”科目的期末末余额填列。 企业1年内内到期的委托托，其本本金和利息减减去已计提的的减值准备后后的净额，也也在本项目反反映。 3.“应收收款项”项目，反映映企业应收有有关单位或个个人的各种款款项。本项目目应根据“应收分担保保账款”、“应收担保费费”、“应收代偿款款”、“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“其他应收款款”等科目的期
3、期末余额，减减去“坏账准备”科目余额后后的金额合计计填列。其中中已贴现现的商业承兑兑汇票应在会会计报表附注注中单独披露露；企业购入入到期还本付付息债券应收收的利息，不不在本项目内内反映。 如“应收担担保费”等科目所属属明细科目期期末有贷方余余额，应在本本表“应付款项”、“存入担保保保证金”项目内填列列。 4.“待摊摊费用”项目，反映映企业已经支支出但应由以以后各期分期期摊销的费用用。企业摊销销期限在1年年以上（不含含1年）的其其他待摊费用用，应在本表表“长期待摊费费用”项目反映，不不包括在本项项目内。本项项目应根据“待摊费用”科目的期末末余额填列。“预提费用”科目期末如有借方余额，以及“长期待
4、摊费用”科目中将于1年内到期的部分，也在本项目内反映。 5.“存出出保证金”项目，反映映企业向外单单位存出的保保证金或准备备金。本项目目应根据 “存出分担保保保证金”、“存出担保保保证金”科目期末余余额合计填列列。 6.“一年年内到期的长长期债权投资资”项目，反映映企业长期债债权投资中，将将于一年内到到期的债权投投资部分。本本项目应根据据“长期债权投投资”科目所属有有关明细科目目期末余额，减减去“长期投资减减值准备”科目中有关关1年内到期期的长期债权权投资减值准准备期末余额额后的金额填填列。 7.“其他他流动资产”项目，反映映企业除以上上流动资产项项目外的其他他流动资产。本本项目应根据据有关科
5、目的的期末余额填填列。如其他他流动资产价价值较大的，应应在会计报表表附注中披露露其内容和金金额。 8.“长期期股权投资”项目，反映映企业不准备备在1年内（含含1年）变现现的各种股权权性质的投资资的可收回金金额。本项目目应根据“长期股权投投资”科目的期末末余额，减去去“长期投资减减值准备”科目中有关关股权投资减减值准备期末末余额后的金金额填列。 9.“长期期债权投资”项目，反映映企业不准备备在1年内（含含1年）变现现的各种债权权性质的投资资的可收回金金额。长期债债权投资中，将将于1年内到到期的长期债债权投资，应应在流动资产产类下“1年内到期期的长期债权权投资”项目单独反反映。本项目目应根据“长期
6、债权投投资”科目的期末末余额，减去去“长期投资减减值准备”科目中有关关债权投资减减值准备期末末余额和1年年内到期的长长期债权投资资后的金额填填列。 企业超过11年到期的委委托，其其本金和利息息减去已计提提的减值准备备后的净额，也也在本项目反反映。 10.“固固定资产原价价”和“累计折旧”项目，反映映企业的各种种固定资产原原价及累计折折旧。经营租租入固定资产产改良支出、融融资租入的固固定资产的原原价及已提折折旧也包括在在内。融资租租入固定资产产原价应在会会计报表附注注中另行反映映。这两个项项目应根据“固定资产”、“经营租入固固定资产改良良”、“累计折旧”科目的期末末余额填列。 11.“固固定
7、资产减值值准备”项目，反映映企业计提的的固定资产减减值准备。本本项目应根据据“固定资产减减值准备”科目的期末末余额填列。 12.“固固定资产清理理”项目，反映映企业因出售售、毁损、报报废等原因转转入清理但尚尚未清理完毕毕的固定资产产的账面价值值，以及固定定资产清理过过程中所发生生的清理费用用和变价收入入等各项金额额的差额。本本项目应根据据“固定资产清清理”科目的期末末借方余额填填列；如“固定资产清清理”科目期末为为贷方余额，以以“-”号填列。 13.“无无形资产”项目，反映映企业各项无无形资产的期期末可收回金金额。本项目目应根据“无形资产”科目的期末末余额，减去去“无形资产减减值准备”科目期末
8、余余额后的金额额填列。 14.“长长期待摊费用用”项目，反映映企业尚未摊摊销的摊销期期限在1年以以上（不含11年）的各种种费用。长期期待摊费用中中在1年内（含含1年）摊销销的部分，应应在本表“待摊费用”项目填列。本本项目应根据据“长期待摊费费用”科目的期末末余额减去11年内（含11年）摊销的的数额后的金金额填列。 15.“抵抵债资产”项目，反映映企业代偿后后收回的抵债债资产的期末末可收回金额额。本项目应应根据“抵债资产”期末余额，减减去“抵债资产减减值准备”科目余额后后的金额填列列。 16.“其其他长期资产产”项目，反映映企业除以上上资产以外的的其他长期资资产。本项目目应根据有关关科目的期末末
9、余额填列。如如其他长期资资产价值较大大的，应在会会计报表附注注中披露其内内容和金额。 17.“短短期借款”项目，反映映企业借入尚尚未归还的11年期以下（含含1年）的借借款。本项目目应根据“短期借款”科目的期末末余额填列。 18.“应应付款项”项目，反映映企业期末应应付其他单位位或个人的各各种款项。本本项目应根据据“应付分担保保账款”、“预收担保费费”、“应付手续费费”、“应付股利”、“其他应付款款”等项目的期期末余额合计计填列。 19.“存存入保证金”项目，反映映企业按合同同规定收到的的担保履约保保证金和分担担保保证金。本本项目应根据据“存入担保保保证金”、“存入分担保保保证金”科目的期末末余
10、额合计填填列。 20.“应应付工资及福福利费”项目，反映映企业应付未未付的职工工工资及提取的的福利费的期期末余额。本本项目应根据据“应付工资”和“应付福利费费”科目期末贷贷方余额合计计填列。如“应付工资”科目期末为为借方余额，以以“-”号填列。 21.“应应交税金及附附加”项目，反映映企业期末未未交、多交或或未抵扣的各各种税金及附附加费。本项项目应根据“应交税金及及附加”科目的期末末贷方余额填填列；如“应交税金及及附加”科目期末为为借方余额，以以“-”号填列。 22.“预预提费用”项目，反映映企业所有已已经预提计入入成本费用而而尚未支付的的各项费用。本本项目应根据据“预提费用”科目的期末末贷方
11、余额填填列。如“预提费用”科目期末为为借方余额，应应合并在“待摊费用”项目内反映映，不包括在在本项目内。 23.“担担保赔偿准备备”项目，反映映企业按年末末担保余额的的一定比例提提取的担保赔赔偿准备。本本项目应根据据“担保赔偿准准备”科目的期末末余额填列。 24.“短短期责任准备备”项目，反映映企业担保责责任未解除时时，为承担11年以内（包包括1年）的的未到期责任任而提取的准准备金金额。本本项目应根据据“未到期责任任准备”科目的期末末余额分析填填列。 25.“预预计负债”项目，反映映企业预计负负债的期末余余额。本项目目应根据“预计负债”科目的期末末余额填列。 26.“一一年内到期的的长期负债”
12、项目，反映映公司长期负负债各项目中中将于1年内内（含1年）到到期的部分。本本项目应根据据长期负债项项目下各科目目的期末余额额分析填列。 27.“其其他流动负债债”项目，反映映企业除以上上流动负债以以外的其他流流动负债。本本项目应根据据有关科目的的期末余额填填列，如“待转资产价价值”科目的期末末余额可在本本项目内反映映。如其他流流动负债价值值较大的，应应在会计报表表附注中披露露其内容及金金额。 28.“长长期借款”项目，反映映企业借入尚尚未归还的11年期以上（不不含1年）的的借款本息。本本项目应根据据“长期借款”科目的期末末余额填列。 29.“应应付债券”项目，反映映企业发行的的尚未偿还的的各种
13、长期债债券的本息。本本项目应根据据“应付债券”科目的期末末余额填列。 30.“长长期应付款”项目，反映映企业除长期期借款和应付付债券以外的的其他各种长长期应付款。本本项目应根据据“长期应付款款”科目的期末末余额，减去去“未确认融资资费用”科目期末余余额后的金额额填列。 31.“专专项应付款”项目，反映映企业各种专专项应付款的的期末余额。本本项目应根据据“专项应付款款”科目的期末末余额填列。 32.“长长期责任准备备”项目，反映映企业担保责责任未解除时时，为承担11年以上（不不含1年）的的未到期责任任而提取的准准备金金额。本本项目应根据据“未到期责任任准备”科目余额分分析填列。 33.“其其他长
14、期负债债”项目，反映映企业除以上上长期负债项项目以外的其其他长期负债债。本项目应应根据有关科科目的期末余余额填列。如如其他长期负负债价值较大大的，应在会会计报表附注注中披露其内内容和金额。 上述长期负负债各项目中中将于1年内内（含1年）到到期的长期负负债，应在“1年内到期期的长期负债债”项目内单独独反映。上述述长期负债各各项目均应根根据有关科目目期末余额减减去将于1年年内（含1年年）到期的长长期负债后的的金额填列。 34.“实实收资本（或或股本）”项目，反映映企业各投资资者实际投入入的资本（或或股本）总额额。本项目应应根据“实收资本”（或“股本”）科目的期期末余额填列列。 35.“资资本公积”
15、项目，反映映企业资本公公积的期末余余额。本项目目应根据“资本公积”科目的期末末余额填列。 36.“担担保扶持基金金”项目，反映映政府政策性性扶持的基金金。本项目应应根据“担保扶持基基金”科目的期末末余额填列。 37.“盈盈余公积”项目，反映映企业盈余公公积的期末余余额。本项目目应根据“盈余公积”科目的期末末余额填列。 38.“一一般风险准备备”项目，反映映企业按规定定从税后净利利润中提取的的，用于弥补补企业总体损损失的风险准准备金金额。本本项目应根据据“一般风险准准备”科目余额填填列。 39.“未未分配利润”项目，反映映企业尚未分分配的利润。本本项目应根据据“本年利润”科目和“利润分配”科目的
16、余额额计算填列。未未弥补的亏损损，在本项目目内以“-”号填列。利润表编制说明明（会担保02表表）一、本表反反映企业在一一定期间内利利润（亏损）的的实际情况。 二、本表“本月数”栏反映各项项目的本月实实际发生数；在编报中期期财务会计报报告时，填列列上年同期累累计实际发生生数；在编报报年度财务会会计报告时，填填列上年全年年累计实际发发生数。如果果上年度利润润表与本年度度利润表的项项目名称和内内容不相一致致，应对上年年度利润表项项目的名称和和数字按本年年度的规定进进行调整，填填入本表“上年数”栏。在编报报中期和年度度财务会计报报告时，应将将“本月数”栏改成“上年数”栏。 本表“本年年累计数”栏反映各
17、项项目自年初起起至报告期末末止的累计实实际发生数。 三、本表各各项目的内容容及其填列方方法： 1.“担保保业务收入”项目，反映映企业有关担担保等业务所所取得的收入入总额。本项项目应根据“担保费收入入”、“手续费收入入”、“评审费收入入”、“追偿收入”等科目的发发生额分析填填列入有关的的明细项目中中。 2.“担保保业务成本”项目，反映映企业担保业业务发生的实实际成本。本本项目应根据据 “担保赔偿支支出”、“分担保费支支出”、“手续费支出出”、“营业税金及及附加”等科目的发发生额分析填填列入有关明明细项目中。 3.“利息息净收入”项目，反映映企业取得的的利息净收入入。本项目应应根据“利息收入”、“
18、利息支出”科目的发生生额分析填列列；如为利息息净支出，以以“-”号填列。 4.“其他他业务利润”项目，反映映企业除担保保业务以外取取得的收入，减减去所发生的的相关成本、费费用，以及相相关税金及附附加等的支出出后的余额。本本项目应根据据“其他业务收收入”、“其他业务支支出”科目的发生生额分析填列列。 5.“营业业费用”项目，反映映企业在业务务经营及管理理工作中发生生的各项费用用。本项目应应根据“营业费用”科目的发生生额分析填列列。 6.“投资资收益”项目，反映映企业以各种种方式对外投投资所取得的的收益。本项项目应根据“投资收益”科目的发生生额分析填列列；如为投资资损失，以“-”号填列。 7.“营
19、业业外净收入”项目，反映映企业发生的的与其担保业业务无直接关关系的各项收收入净额。本本项目应当根根据“营业外收入入”科目和“营业外支出出”科目的发生生额分析填列列；如为营业业外净亏损，以以“-”号填列。 8.“扣除除资产减值损损失前利润总总额”项目，反映映企业实现的的利润总额；如为亏损总总额，以“-”号填列。 9.“资产产减值损失”项目，反映映企业发生的的应计入损益益的各项资产产减值损失。本本项目应根据据“资产减值损损失”科目的发生生额分析填列列；如为资产产价值回升而而转回的金额额，以“-”号填列。 10.“扣扣除资产损失失后利润总额额”项目，反映映企业实现的的利润总额减减去（或加上上）提取（
20、或或转回）的各各项资产减值值损失后的金金额。本项目目应根据“利润总额”项目减去“资产减值损损失”项目后的金金额填列。如如为亏损总额额，以“-”号填列。 11.“所所得税”项目，反映映企业按规定定从本期损益益中减去的所所得税。本项项目应根据“所得税”科目的发生生额分析填列列。 12.“净净利润”项目，反映映企业实现的的净利润；如如为净亏损，以以“-”号填列。现金流量表编制制说明（会担保03表表）一、本表反反映企业一定定会计期间内内有关现金和和现金等价物物的流入和流流出的信息。 二、本说明明所指的现金金，是指企业业库存现金以以及可以随时时用于支付的的存款，包括括现金、可以以随时用于支支付的银行存存
21、款等。 本说明所指指的现金等价价物，是指企企业持有的期期限短、流动动性强、易于于转换为已知知金额现金、价价值变动风险险很小的投资资（除特别注注明外，以下下所指的现金金均含现金等等价物）。 企业应根据据具体情况，确确定现金等价价物的范围，并并且一贯性地地保持其划分分标准，如改改变划分标准准，应视为会会计政策的变变更。企业确确定现金等价价物的原则及及其变更，应应在会计报表表附注中披露露。 三、现金流流量表应按照照经营活动产产生的现金流流量、投资活活动产生的现现金流量和筹筹资活动产生生的现金流量量分别反映。本本说明所指的的现金流量，是是指现金的流流入和流出。 四、现金流流量表一般应应按现金流入入和流
22、出总额额反映。但代代客户收取或或支付的现金金以及周转快快、金额大、期期限短的项目目的现金收入入和现金支出出，可以净额额反映。 企业应采用用直接法报告告企业经营活活动的现金流流量。采用直直接法报告经经营活动的现现金流量时，企企业有关现金金流量的信息息可从会计记记录中直接获获得，也可以以在利润表营营业收入、营营业成本等数数据的基础上上，通过调整整存货和经营营性应收应付付项目的变动动，以及固定定资产折旧、无无形资产摊销销等项目后获获得。 五、本表各各项目的内容容及填列方法法如下： （一）经营营活动产生的的现金流量 1.“收到到的担保费收收入”项目，反映映企业实际收收取的担保费费。本项目可可以根据“现
23、金”、“银行存款”、“应收担保费费”、“预收担保费费”、“担保费收入入”等科目的记记录分析填列列。 2.“收到到的税费返还还”项目，反映映企业收到返返还的各种税税费，如收到到的增值税、消消费税、营业业税、所得税税、教育费附附加返还等。本本项目可以根根据“现金”、“银行存款”、“营业税金及及附加”、“追偿收入”、“应收代偿款款”等科目的记记录分析填列列。 3.“收到到的其他与经经营活动有关关的现金”项目，反映映企业除了上上述各项目外外，收到的其其他与经营活活动有关的现现金流入，如如收到的评审审费、手续费费、收回代偿偿金、罚款收收入、流动资资产损失中由由个人赔偿的的现金收入等等。其他现金金流入如价
24、值值较大的，应应单列项目反反映。本项目目可以根据“现金”、“银行存款”、“应收担保费费”、“预收担保费费”、“担保费收入入”、“手续费收入入”、“应收代偿款款”、“营业外收入入”等科目的记记录分析填列列。 4.“担保保代偿支付的的现金”项目，反映映支付的代偿偿的未付款项项和本期预付付款项。本项项目可以根据据“现金”、“银行存款”等科目的记记录分析填列列。 5.“支付付给职工以及及为职工支付付的现金”项目，反映映企业实际支支付给职工，以以及为职工支支付的现金，包包括本期实际际支付给职工工的工资、奖奖金、各种津津贴和补贴等等，以及为职职工支付的其其他费用。不不包括支付的的离退休人员员的各项费用用和
25、支付给在在建工程人员员的工资等。企企业支付给离离退休人员的的各项费用，包包括支付的统统筹退休金以以及未参加统统筹的退休人人员的费用，在在“支付的其他他与经营活动动有关的现金金”项目中反映映；支付的在在建工程人员员的工资，在在“购建固定资资产、无形资资产和其他长长期资产所支支付的现金”项目反映。本本项目可以根根据“应付工资”、“现金”、“银行存款”等科目的记记录分析填列列。 企业为职工工支付的养老老、失业等社社会保险基金金、补充养老老保险、住房房公积金、支支付给职工的的住房困难补补助，以及企企业支付给职职工或为职工工支付的其他他福利费用等等，应按职工工的工作性质质和服务对象象，分别在本本项目和“
26、购建固定资资产、无形资资产和其他长长期资产所支支付的现金”项目中反映映。 6.“支付付的各项税费费”项目，反映映企业按规定定支付的各种种税费，包括括本期发生并并支付的税费费，以及本期期支付以前各各期发生的税税费和预交的的税金，如支支付的教育费费附加、矿产产资源补偿费费、印花税、房房产税、土地地增值税、车车船使用税、预预交的营业税税等。不包括括计入固定资资产价值、实实际支付的耕耕地占用税等等。也不包括括本期退回的的增值税、所所得税，本期期退回的增值值税、所得税税在“收到的税费费返还”项目反映。本本项目可以根根据“应交税金及及附加”、“现金”、“银行存款”等科目的记记录分析填列列。 7.“支付付的
27、其他与经经营活动有关关的现金”项目，反映映企业除上述述各项目外，支支付的其他与与经营活动有有关的现金流流出，如罚款款支出、支付付的差旅费、业业务招待费现现金支出、支支付的分担保保保费等，其其他现金流出出如价值较大大的，应单列列项目反映。本本项目可以根根据有关科目目的记录分析析填列。 （二）投资资活动产生的的现金流量 1.“收回回投资所收到到的现金”项目，反映映企业出售、转转让或到期收收回除现金等等价物以外的的短期投资、长长期股权投资资而收到的现现金，以及收收回长期债权权投资本金而而收到的现金金。不包括长长期债权投资资收回的利息息，以及收回回的非现金资资产。本项目目可以根据“短期投资”、“长期股
28、权投投资”、“现金”、“银行存款”等科目的记记录分析填列列。 2.“取得得投资收益所所收到的现金金”项目，反映映企业因股权权性投资和债债权性投资而而取得的现金金股利、利息息，以及从子子公司、联营营企业和合营营企业分回利利润收到的现现金。不包括括股票股利。本本项目可以根根据“现金”、“银行存款”、“投资收益”等科目的记记录分析填列列。 3.“处置置固定资产、无无形资产和其其他长期资产产所收回的现现金净额”项目，反映映企业处置固固定资产、无无形资产和其其他长期资产产所取得的现现金，减去为为处置这些资资产而支付的的有关费用后后的净额。由由于自然灾害害所造成的固固定资产等长长期资产损失失而收到的保保险
29、赔偿收入入，也在本项项目反映澳门人威尼斯官网。本本项目可以根根据“固定资产清清理”、“现金”、“银行存款”等科目的记记录分析填列列。 4.“收到到的其他与投投资活动有关关的现金”项目，反映映企业除了上上述各项以外外，收到的其其他与投资活活动有关的现现金流入。其其他现金流入入如价值较大大的，应单列列项目反映。本本项目可以根根据有关科目目的记录分析析填列。 5.“购建建固定资产、无无形资产和其其他长期资产产所支付的现现金”项目，反映映企业购买、建建造固定资产产，取得无形形资产和其他他长期资产所所支付的现金金，不包括为为购建固定资资产而发生的的借款利息资资本化的部分分，以及融资资租入固定资资产支付的租租赁费，借款款
30、利息和融资资租入固定资资产支付的租租赁费，在筹筹资活动产生生的现金流量量中反映。本本项目可以根根据“固定资产”、“无形资产”、“现金”、“银行存款”等科目的记记录分析填列列。 6.“投资资所支付的现现金”项目，反映映企业进行权权益性投资和和债权性投资资支付的现金金，包括企业业取得的除现现金等价物以以外的短期股股票投资、短短期债券投资资、长期股权权投资、长期期债权投资支支付的现金，以以及支付的佣佣金、手续费费等附加费用用。本项目可可以根据“长期股权投投资”、“长期债权投投资”、“短期投资”、“现金”、“银行存款”等科目的记记录分析填列列。 企业购买股股票和债券时时，实际支付付的价款中包包含的已宣
31、告告但尚未领取取的现金股利利或已到付息息期但尚未领领取的债券的的利息，应在在投资活动的的“支付的其他他与投资活动动有关的现金金”项目反映；收回购买股股票和债券时时支付的已宣宣告但尚未领领取的现金股股利或已到付付息期但尚未未领取的债券券的利息，在在投资活动的的“收到的其他他与投资活动动有关的现金金”项目反映。 7.“支付付的其他与投投资活动有关关的现金”项目，反映映企业除了上上述各项以外外，支付的其其他与投资活活动有关的现现金流出。其其他现金流出出如价值较大大的，应单列列项目反映。本本项目可以根根据有关科目目的记录分析析填列。 （三）筹资资活动产生的的现金流量 1.“吸收收投资所收到到的现金”项
32、目，反映映企业收到的的投资者投入入的现金，包包括以发行股股票、债券等等方式筹集的的资金实际收收到款项净额额（发行收入入减去支付的的佣金等发行行费用后的净净额）。以发发行股票、债债券等方式筹筹集资金而由由企业直接支支付的审计、咨咨询等费用，在在“支付的其他他与筹资活动动有关的现金金”项目反映，不不从本项目内内减去。本项项目可以根据据“实收资本（或或股本）”、“现金”、“银行存款”等科目的记记录分析填列列。 2.“借款款所收到的现现金”项目，反映映企业举借各各种短期、长长期借款所收收到的现金。本本项目可以根根据“短期借款”、“长期借款”、“现金”、“银行存款”等科目的记记录分析填列列。 3.“收到
33、到的其他与筹筹资活动有关关的现金”项目，反映映企业除上述述各项目外，收收到的其他与与筹资活动有有关的现金流流入，如接受受现金捐赠等等。其他现金金流入如价值值较大的，应应单列项目反反映。本项目目可以根据有有关科目的记记录分析填列列。 4.“偿还还债务所支付付的现金”项目，反映映企业以现金金偿还债务的的本金，包括括偿还金融企企业的借款本本金、偿还债债券本金等。企企业偿还的借借款利息、债债券利息，在在“分配股利、利利润或偿付利利息所支付的的现金”项目反映，不不包括在本项项目内。本项项目可以根据据“短期借款”、“长期借款”、“现金”、“银行存款”等科目的记记录分析填列列。 5.“分配配股利、利润润或偿
34、付利息息所支付的现现金”项目，反映映企业实际支支付的现金股股利，支付给给其他投资单单位的利润以以及支付的借借款利息、债债券利息等。本本项目可以根根据“应付股利”、“营业费用”、“长期借款”、“现金”、“银行存款”等科目的记记录分析填列列澳门人威尼斯官网。 6.“支付付的其他与筹筹资活动有关关的现金”项目,反映映企业除了上上述各项外，支支付的其他与与筹资活动有有关的现金流流出，如捐赠赠现金支出、融融资租入固定定资产支付的的租赁费等。其其他现金流出出如价值较大大的，应单列列项目反映。本本项目可以根根据有关科目目的记录分析析填列。 7.“汇率率变动对现金金的影响额”项目，反映映企业外币现现金流量及境境外子公司的的现
35、金流量折折算为人民币币时，所采用用的现金流量量发生日的汇汇率或平均汇汇率折算的人人民币金额与与“现金及现金金等价物净增增加额”中外币现金金净增加额按按期末汇率折折算的人民币币金额之间的的差额。 （四）补充充资料项目的的内容及填列列 1.“将净净利润调节为为经营活动的的现金流量”各项目的填填列方法如下下： （1）“计计提的风险准准备”项目，反映映企业计提的的各种准备金金。本项目可可以根据“担保赔偿准准备”、“未到期责任任准备”、“一般风险准准备”等科目分析析填列。 （2）“计计提的资产减减值准备”项目，反映映企业计提的的各项资产减减值准备。本本项目可以根根据“资产减值损损失”等科目的记记录分析填
36、列列。 （3）“固固定资产折旧旧”项目，反映映企业本期累累计提取的折折旧。本项目目可以根据“累计折旧”科目的贷方方发生额分析析填列。 （4）“无无形资产摊销销”和“长期待摊费费用摊销”两个项目，分分别反映企业业本期累计摊摊入成本费用用的无形资产产的价值及长长期待摊费用用。这两个项项目可以根据据“无形资产”、“长期待摊费费用”科目的贷方方发生额分析析填列。 （5）“待待摊费用减少少（减：增加加）”项目，反映映企业本期待待摊费用的减减少。本项目目可以根据资资产负债表“待摊费用”项目的期初初、期末余额额的差额填列列；期末数大大于期初数的的差额，以“-”号填列。 （6）“预预提费用增加加（减：减少少）
37、”项目，反映映企业本期预预提费用的增增加。本项目目可以根据资资产负债表“预提费用”项目的期初初、期末余额额的差额填列列；期末数小小于期初数的的差额，以“-”号填列。 （7）“处处置固定资产产、无形资产产和其他长期期资产的损失失（减：收益益）”项目，反映映企业本期由由于处置固定定资产、无形形资产和其他他长期资产而而发生的净损损失。本项目目可以根据“营业外收入入”、“营业外支出出”科目所属有有关明细科目目的记录分析析填列；如为为净收益，以以“-”号填列。 （8）“固固定资产报废废损失”项目，反映映企业本期固固定资产盘亏亏（减盘盈）后后的净损失。本本项目可以根根据“营业外支出出”、“营业外收入入”科
38、目所属有有关明细科目目中固定资产产盘亏损失减减去固定资产产盘盈收益后后的差额填列列。 （9）“投投资损失（减减：收益）”项目，反映映企业本期投投资所发生的的损失减去收收益后的净损损失。本项目目可以根据利利润表“投资收益”项目的数字字填列；如为为投资收益，以以“-”号填列。 （10）“经营性应收收项目的减少少（减：增加加）”项目，反映映企业本期经经营性应收项项目（包括应应收担保费、应应收分担保账账款、应收票票据和其他应应收款中与经经营活动有关关的部分及应应收的增值税税销项税额等等）的减少（减减：增加）。 （11）“经营性应付付项目的增加加（减：减少少）”项目，反映映企业本期经经营性应付项项目（包
39、括应应付担保费、应应付分担保账账款、应付票票据、应付福福利费、应交交税金及附加加、其他应付付款中与经营营活动有关的的部分以及应应付的增值税税进项税额等等）的增加（减减：减少）。 补充资料中中的“现金及现金金等价物净增增加额”与现金流量量表中的“五、现金及及现金等价物物净增加额”的金额相等等。 2.“不涉涉及现金收支支的投资和筹筹资活动”项目，反映映企业一定期期间内影响资资产或负债但但不形成该期期现金收支的的所有投资和和筹资活动的的信息。不涉涉及现金收支支的投资和筹筹资活动各项项目的填列方方法如下： （1）“债债务转为资本本”项目，反映映企业本期转转为资本的债债务金额。 （2）“一一年内到期的的
40、可转换公司司债券”项目，反映映企业1年内内到期的可转转换公司债券券的本息。 （3）“融融资租入固定定资产”项目，反映映企业本期融融资租入固定定资产计入“长期应付款款”科目的金额额。资产减值准备明明细表编制说说明 （会担保01表表附表1）一、本表反反映企业各项项资产减值准准备的增减变变动情况。 二、本表各各项目应当根根据“坏账准备”、“长期投资减减值准备”、“固定资产减减值准备”、“无形资产减减值准备”、“委托减减值准备”、“抵债资产减减值准备”等科目的记记录分析填列列。 三、本表有有关项目对应应关系如下： （1）1行行+2行+55行+7行+9行+100行=11行行 （2）栏栏+栏=栏（除1
41、行行外） （3）栏栏+栏-栏=栏 四、如果本本表“本年减少数数”中确实难以以划分因资产产价值回升转转回或其他原原因转出的，则则栏和栏空置不填填，只需填第第栏即可。担保余额变动表表编制说明 （会担保01表表附表2）一、本表反反映企业一定定期间担保余余额的变动情情况。 二、本表根根据或有负债债（开出担保保保证）辅助助账编制。根根据企业对外外签订保证文文件所记载金金额计入辅助助账中。 三、担保期期限1年以下下（含1年）为为短期担保，超超过1年（不不含1年）的的担保为长期期担保。代管担保基金变变动表编制说说明 （会担保01表表附表3）一、本表反反映担保企业业受托代为管管理的担保基基金增减变动动情况。
42、二、本表各各项目应根据据“代管担保基基金”科目的发生生额分析填列列。利润分配表编制制说明（会担保02表表附表1）一、本表反反映担保企业业利润分配情情况和年末未未分配利润结结余情况。 二、本表“本年实际”栏各项目，根根据本年“本年利润”科目和“利润分配”科目及所属属明细科目的的记录分析填填列。 “上年实际际”栏根据上年年“利润分配表表”填列。如果果上年度利润润分配表与本本年度利润分分配表的项目目名称和内容容不一致，应应对上一年度度报表项目的的名称和数字字按本年度的的规定进行调调整，填入本本表“上年实际”栏内。 三、本表各各项目的填列列方法： 1.“净利利润”项目，反映映担保企业实实现的净利润润；
43、如为净亏亏损以“-”号填列。本本项目数字应应与“利润表”中“本年累计数数”栏的“净利润”项目一致。 2.“年初初未分配利润润”项目，反映映担保企业上上年末未分配配的利润，如如为未弥补的的亏损，以“-”号填列。本本项目数字应应与上年本表表“本年实际”栏的“未分配利润润”项目一致。 3.“一般般风险准备转转入”项目，反映映担保企业按按规定用风险险准备弥补亏亏损的数额。 4.“其他他转入”项目，反映映担保企业按按规定用盈余余公积弥补亏亏损等转入的的数额。 5.“提取取一般风险准准备”项目，反映映担保企业按按规定从税后后利润中提取取的风险准备备。 6.“提取取法定盈余公公积”项目，反映映担保企业按按规
44、定提取的的法定盈余公公积。 7.“应付付优先股股利利”项目，反映映担保企业应应分配给优先先股股东的现现金股利。 8.“提取取任意盈余公公积”项目，反映映担保企业按按规定提取的的任意盈余公公积。 9.“应付付普通股股利利”项目，反映映担保企业应应分配给普通通股股东的现现金股利。担担保企业分配配给投资者的的利润，也在在本项目反映映。 10.“转转作资本（或或股本）的普普通股股利”项目，反映映担保企业分分配给普通股股股东的股票票股利以及按按规定转增资资本的利润。 11.“未未分配利润”项目，反映映担保企业年年末尚未分配配的利润；如如为未弥补亏亏损，以“-”号填列。第六章 会计报报表附注企业的年度度会
45、计报表附附注至少应披披露如下内容容，法律、行行政法规和国国家统一的会会计制度另有有规定的，从从其规定： 一、会计报报表编制基准准的说明 （一）合规规性说明，主主要涉及对会会计报表是否否符合财政部部发布的担担保企业会计计核算办法及及其他相关会会计准则、会会计制度的规规定的说明。 （二）会计计年度、记账账本位币、记记账基础和计计价原则的说说明。 二、重要会会计政策和会会计估计的说说明 （一）担保保代偿情况 1.发生的的代偿款项金金额； 2.已回收收的代偿款项项； 3.期末尚尚未收回的代代偿款项。 （二）担保保准备金 1.当期计计提的担保赔赔偿准备金额额； 2.当期计计提的未到期期责任准备金金额，其
46、中，11年以内的（含含1年）和11年以上的未未到期责任准准备金额应分分别披露。 （三）担保保保证金 1.存出担担保保证金和和存出分担保保保证金金额额； 2.存入担担保保证金和和存入分担保保保证金金额额。 （四）应收收款项 1.应收款款项的范围； 2.坏账准准备计提方法法。 （五）投资资业务 1.短期投投资 （1）短期期投资的种类类；（2）短短期投资收益益的确认；（33）期末市价价。 2.长期债债权投资 （1）长期期债权投资的的分类方法；（2）各类类债券的期末末计量基础，以以及价值变动动的处理方法法；（3）债债券溢价、折折价的摊销方方法等。 3.长期股股权投资 （1）长期期股权投资采采用成本法或
47、或权益法的说说明；（2）权权益法下，长长期股权投资资股权投资差差额的摊销年年限和摊销方方法；（3）权权益法下，长长期股权投资资损益的确认认和计量方法法；（4）表表明长期股权权投资发生减减值的依据的的说明等。 （六）固定定资产 1.固定资资产标准、类类别及计价方方法； 2.固定资资产后续支出出的确认和计计量方法； 3.固定资资产折旧方法法和预计使用用年限； 4.固定资资产期末计量量方法； 5.固定资资产投资物业业的情况。 （七）无形形资产 1.无形资资产的标准、类类别和计价方方法； 2.无形资资产价值的摊摊销方法和预预计使用年限限的确定原则则； 3.无形资资产期末计量量方法。 （八）抵债债资产
48、1.抵债资资产的类别和和确认方法； 2.抵债资资产期末计量量方法。 （九）所得得税 1.所得税税核算采用应应付税款法或或纳税影响会会计法的说明明； 2.纳税影影响会计法下下，采用债务务法或递延法法的说明。 （十）预计计负债 1.确认预预计负债的方方法； 2.预计负负债的计量方方法。 （十一）担担保扶持基金金余额及本期期增减变动额额 （十二）企企业代保管的的反担保抵押押、质押资产产，包括其性性质、金额等等。代保管的的资产属于不不动产的，应应披露不动产产类型 （十三）担担保业务种类类及其余额 （十四）代代管担保基金金的余额及本本期增减变动动情况和代管管担保基金的的银行存款余余额 （十五）资资产负债
49、表表表外项目：（十六）关联方方交易 1.在存在在控制关系的的情况下，关关联方如为企企业时，不论论他们之间有有无交易，都都应说明如下下事项： （1）企业业类型、名称称、法定代表表人、注册地地、注册资本本及其变化； （2）企业业的主营业务务； （3）所持持股份或权益益及其变化。 2.在企业业与关联方发发生交易的情情况下，企业业应说明关联联方关系的性性质、交易类类型及其交易易要素，这些些要素一般包包括： （1）交易易的金额或相相应比例； （2）未结结算项目的金金额或相应比比例； （3）定价价政策（包括括没有金额或或只有象征性性金额的交易易）。 3.关联方方交易应分别别关联方以及及交易类型予予以说明，
50、类类型相同的关关联方交易，在在不影响会计计报表使用者者正确理解的的情况下可以以合并说明。 4.对于关关联方交易价价格的确定如如高于或低于于一般交易价价格的，应说说明其价格的的公允性。 （十七）重重要会计政策策、会计估计计变更以及重重大会计差错错更正的说明明 1.重要会会计政策变更更的内容和理理由； 2.重要会会计政策变更更的影响数； 3.累积影影响数不能合合理确定的理理由； 4.会计估估计变更的内内容和理由； 5.会计估估计变更的影影响数； 6.会计估估计变更的影影响数不能合合理确定的理理由； 7.重大会会计差错的内内容； 8.重大会会计差错的更更正金额。 （十八）或或有事项 1.企业应应说明
51、如下事事项形成的原原因，预计产产生的财务影影响（如无法法预计，应说说明理由），以以及获得补偿偿的可能性： （1）已承承兑商业汇票票形成的或有有负债； （2）未决决诉讼、仲裁裁形成的或有有负债； （3）为其其他单位提供供债务担保形形成的或有负负债； （4）其他他或有负债（不不包括极小可可能导致经济济利益流出企企业的或有负负债）； （5）或有有负债预计产产生的财务影影响（如无法法预计，应说说明理由）； （6）或有有负债获得补补偿的可能性性； （7）企业业质押给第三三方的资产。 2.如或有有资产很可能能会给企业带带来经济利益益时，则应说说明其形成的的原因；如能能够预计其产产生的财务影影响，还应作作相
52、应说明。 （十九）资资产负债表日日后事项 1.调整事事项 对调整事项项，企业应对对资产负债表表日所确认的的资产、负债债和所有者权权益，以及资资产负债表日日所属期间的的收入、费用用等进行调整整。 调整事项通通常包括但不不限于以下方方面：已证实实某项资产在在资产负债表表日已减值，或或为该项资产产已确认的减减值损失需要要调整；表明明应将资产负负债表日存在在的某项现时时义务予以确确认，或已对对某项义务确确认的负债需需要调整；表表明资产负债债表所属期间间或以前期间间存在重大会会计差错等。 2.非调整整事项 对非调整事事项，企业应应披露事项的的性质、内容容、对财务状状况、经营成成果的影响；如无法做出出估计
53、，应说说明无法估计计的理由。 非调整事项项通常包括但但不限于以下下方面：股票票和债券的发发行、资本公公积转增资本本澳门人威尼斯官网、对外巨额额举债、对外外巨额投资、发发生巨额亏损损、自然灾害害导致资产发发生重大损失失、外汇汇率率或税收政策策发生重大变变化、金融品品种或金融工工具价格的异异常波动、发发生重大企业业合并、分立立或处置机构构、对外提供供重大担保、对对外签订重大大抵押合同、发发生重大诉讼讼、仲裁或承承诺事项等。 企业董事会会或类似机构构制定的利润润分配方案中中分配的现金金股利、股票票股利或应分分配给投资者者的利润，也也应当进行相相应披露。 （二十）其其他 1.重要资资产转让及其其出售情况； 2.企业合合并、分立； 3.重大投投资、融资活活动； 4.有助于于理解和分析析会计报表需需要说明的其其他事项。
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